Дело ОАО «Сомерс-банк»

Арбитражный суд г.Москвы

В рамках проведения налоговой проверки налоговая инспекция направила запрос в банк, в котором у контрагента проверяемого налогоплательщика был открыт счет. В запросе банку предлагалось в пятидневный срок представить подробную выписку по расчетному счету контрагента налогоплательщика за проверяемый период. Банк отказался предоставить информацию, ссылаясь на отсутствие в запросе налоговой инспекции надлежащей мотивировки, а именно отсутствием указания причин, в силу которых потребуются данные о клиенте банка, в связи с чем исполнение требований запроса приведет к нарушению действующего законодательства. За непредставление справки своим решением налоговый орган привлек банк к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 135.1 НК РФ в виде штрафа в размере 10 000 руб.